2026년 11월 기준으로 고용노동부와 찾기쉬운 생활법령정보에 안내된 퇴직연금 제도를 바탕으로 정리했다. 회사에서 퇴직연금 유형을 고르라는 안내를 받았거나, 이직을 앞두고 내 퇴직금이 어떻게 계산되는지 궁금한 직장인을 위한 글이다. 결론부터 말하면 임금이 꾸준히 오르는 회사라면 DB형이, 직접 운용해 임금상승률보다 높은 수익을 낼 자신이 있다면 DC형이 유리한 구조다.
퇴직연금제도는 회사가 재직 기간 동안 근로자의 퇴직급여를 금융회사에 쌓아 두고, 근로자가 55세 이후 연금이나 일시금으로 받을 수 있게 하는 제도다. 「근로자퇴직급여 보장법」은 이 제도를 확정급여형(DB), 확정기여형(DC), 개인형 퇴직연금(IRP)으로 나눈다. 이름은 비슷하지만 누가 돈을 굴리고, 받을 금액이 언제 정해지는지가 완전히 다르다.
핵심 요약
- DB형 퇴직급여는 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 30일 × 근속연수로 미리 정해지고, 운용 책임은 회사에 있다.
- DC형은 회사가 매년 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 근로자 계좌에 넣고, 근로자가 직접 운용한다.
- 퇴직연금을 연금으로 받으려면 55세 이상, 가입기간 10년 이상이어야 하고 지급기간은 5년 이상이다.
- 회사는 퇴직 등 지급 사유가 생긴 날부터 14일 이내에 급여를 지급하도록 해야 한다.
퇴직연금 DB형 DC형 차이는 무엇인가
퇴직연금 DB형과 DC형의 가장 큰 차이는 “받을 돈이 정해져 있느냐, 낼 돈이 정해져 있느냐”다. 고용노동부 설명에 따르면 확정급여형(DB)은 근로자가 퇴직할 때 받을 퇴직급여가 사전에 확정되어 있고, 회사가 부담금을 적립해 자기 책임으로 운용한다. 운용 결과가 좋든 나쁘든 근로자는 정해진 수준의 퇴직급여를 받는다.
확정기여형(DC)은 회사가 낼 부담금이 매년 근로자 연간 임금총액의 12분의 1로 미리 정해진 제도다. 회사가 근로자 개별 계좌에 부담금을 넣으면 근로자가 직접 상품을 골라 운용하고, 쌓인 적립금과 운용수익을 퇴직급여로 받는다. 근로자 본인이 추가 부담금을 더 넣을 수도 있다.
개인형 퇴직연금(IRP)은 직장을 옮기거나 퇴직하면서 받은 퇴직급여를 한 계좌로 모아 노후자금으로 이어 가는 전용 계좌다. IRP 개설 순서와 세액공제는 IRP 계좌개설 2026: 연말정산 세액공제 한도와 개설 순서 총정리에서 따로 정리했다.
DB형·DC형 퇴직금 계산 방식 비교
DB형 퇴직급여는 퇴직 시점의 평균임금을 기준으로, DC형은 매년 넣은 부담금과 운용수익의 합으로 결정된다. 아래 표는 고용노동부와 생활법령정보 안내를 기준으로 두 유형과 IRP를 나란히 놓은 것이다.
| 구분 | 확정급여형(DB) | 확정기여형(DC) | 개인형 퇴직연금(IRP) |
|---|---|---|---|
| 정해지는 것 | 받을 퇴직급여 | 회사 부담금(연간 임금총액의 1/12 이상, 원) | 본인이 정한 납입액(원) |
| 운용 주체 | 회사 | 근로자 | 근로자 |
| 퇴직급여 산식 | 30일분 평균임금 × 근속연수(년) | 부담금 누계 + 운용수익(원) | 납입액 + 운용수익(원) |
| 추가 납입 | 해당 없음 | 가능 | 연 1,800만 원 한도 |
| 중도인출 | 불가(담보대출은 사유별 가능) | 법정 사유일 때 가능 | 법정 사유일 때 가능 |
DB형에서 쓰는 1일 평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안 받은 임금총액을 그 기간의 총일수로 나눈 값이다. 고용노동부 노동포털 퇴직금 계산기는 여기에 연간 상여금과 연차수당의 3개월분(12분의 3)을 더해 계산하고, 1일 통상임금이 평균임금보다 크면 통상임금을 기준으로 삼는다.
내 퇴직금 확인하는 순서
퇴직연금 유형과 예상 퇴직금은 회사 규약과 금융회사 계좌, 고용노동부 계산기로 순서대로 확인할 수 있다. 아래 다섯 단계를 따라가면 내 퇴직급여가 어떤 방식으로 쌓이고 있는지 알 수 있다.
- 인사팀이나 회사 퇴직연금 규약에서 내 제도가 퇴직금, DB형, DC형 중 무엇인지 확인한다.
- DC형이라면 퇴직연금 사업자(은행·증권·보험사) 앱에서 회사 부담금 입금 내역과 현재 적립금, 운용 상품을 본다.
- DB형이나 퇴직금제도라면 고용노동부 노동포털 퇴직금 계산기에 입사일, 퇴직 예정일, 최근 3개월 기본급과 수당을 넣는다.
- 연간 상여금 총액과 연차수당을 입력해 1일 평균임금과 예상 퇴직금을 계산한다.
- 예상 세금은 국세청 홈택스의 퇴직소득 세액계산 프로그램에서 귀속연도를 골라 확인한다.
계산기 결과는 회사 내규에 따라 실제 지급액과 차이가 날 수 있다고 고용노동부가 안내하고 있다. 정확한 금액은 인사팀이나 퇴직연금 사업자에게 한 번 더 확인하는 것이 좋다.
계산 예시: 같은 월급 300만 원, 결과는 어떻게 다를까
월급 300만 원으로 10년(3,650일) 근무하고 상여금과 수당이 없다고 가정하면 DB형 퇴직금은 약 2,935만 원이다. 퇴직 전 3개월(92일) 임금총액 900만 원을 92로 나누면 1일 평균임금은 약 97,826원이고, 여기에 30일과 근속 10년을 곱한 값이다.
같은 사람이 DC형이라면 회사는 매년 연간 임금 3,600만 원의 12분의 1인 300만 원 이상을 넣으므로, 10년 원금은 3,000만 원 이상에 운용수익이 더해진다. 임금이 처음부터 끝까지 같다면 두 방식의 원금은 비슷하고, 결국 운용수익이 차이를 만든다.
임금이 오르는 경우는 다르다. 10년 동안 월급이 평균 250만 원이었다가 마지막에 300만 원이 됐다면 DC형 원금은 약 2,500만 원이지만, DB형은 마지막 3개월 임금 기준이라 그대로 약 2,935만 원이다. 이 경우 DC형이 DB형을 따라잡으려면 10년간 약 435만 원 넘는 운용수익이 필요하다. 이 예시는 이해를 돕기 위한 가정 계산이며 실제 금액은 상여금, 수당, 회사 규약에 따라 달라진다.
DB형에서 DC형으로 바꿀 때 주의사항
회사가 퇴직급여제도를 다른 종류로 바꾸려면 근로자 과반수가 가입한 노동조합, 그런 노동조합이 없으면 근로자 과반수의 동의를 받아야 한다. 동의나 의견 청취 없이 바꾼 고용주는 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 500만 원 이하의 벌금 대상이 된다.
임금피크제 도입이나 근로시간 단축처럼 임금이 줄어드는 상황이라면 퇴직 직전 임금을 기준으로 하는 방식은 불리해질 수 있다. 법은 퇴직금제도를 둔 회사가 이런 경우 퇴직급여 감소 가능성을 미리 알리고, 근로자대표와 협의해 DC형 전환 같은 예방 조치를 하도록 정하고 있다.
DC형으로 옮기면 운용 책임도 근로자에게 넘어온다. 원리금보장 상품만 고를지, 실적배당형 상품을 섞을지 스스로 정해야 하고, 손실이 나면 퇴직급여가 줄 수 있다. 고용노동부와 금융감독원이 매년 공시하는 금융회사별 수익률과 총비용 정보를 비교해 보고 결정하는 것이 안전하다.
DC형 적립금은 무주택자의 본인 명의 주택 구입, 무주택자의 전세보증금 부담(같은 사업장에서 1회), 6개월 이상 요양 의료비가 연간 임금총액의 1천분의 125를 넘는 경우, 최근 5년 이내 파산선고나 개인회생절차개시 결정 같은 사유가 있을 때만 중도인출할 수 있다. 노후자금을 미리 꺼내 쓰면 연금 재원이 줄어든다는 점도 함께 따져 본다.
퇴직연금 DB DC 자주 묻는 질문
Q. 퇴직연금은 몇 살부터 연금으로 받을 수 있나요?
55세 이상이고 가입기간이 10년 이상이면 연금으로 받을 수 있다. 지급기간은 5년 이상이어야 하며, 이 요건을 갖추지 못하거나 일시금을 원하면 일시금으로 받는다.
Q. 퇴사하면 퇴직연금은 언제 들어오나요?
회사는 퇴직 등 지급 사유가 생긴 날부터 14일 이내에 퇴직연금사업자를 통해 급여를 지급하도록 해야 한다. 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 옮겨지며, 55세 이후 퇴직하거나 급여가 300만 원 이하인 경우 등은 IRP로 옮기지 않아도 된다.
Q. DC형 회사 부담금은 얼마나 들어오나요?
회사는 매년 1회 이상 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 DC 계좌에 현금으로 넣어야 한다. 연봉이 4,800만 원이라면 한 해 최소 400만 원이 들어오는 셈이다.
Q. DB형과 DC형 중 어느 쪽이 유리한가요?
임금상승률이 높고 오래 근무할 계획이라면 DB형이 유리한 경우가 많다. 반대로 임금이 정체되거나 줄어들 가능성이 있고, 직접 운용해 임금상승률보다 높은 수익을 기대한다면 DC형을 검토할 만하다.
Q. IRP에는 1년에 얼마까지 넣을 수 있나요?
IRP 계좌에는 연간 1,800만 원까지 자기 부담금을 넣을 수 있고, 계좌가 여러 개면 합계 기준이다. 이전 직장에서 받은 퇴직급여 일시금은 이 한도에서 빠진다. 연금저축과 합산되는 세액공제 한도는 연금저축펀드 세액공제 2026: 600만·900만원 한도와 계산법을 참고하면 된다.
이 글은 일반적인 제도 안내이며, 개인의 퇴직급여와 세금은 회사 규약과 근무 조건에 따라 달라진다. 구체적인 판단은 회사 인사팀, 퇴직연금 사업자, 고용노동부 고객상담센터(국번 없이 1350)에 확인하기 바란다.
